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          第十八屆發審委2019年第161次會議審核結果公告

          2019-10-31 21:33:17 來源:證監會 作者:佚名
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            中國證券監督管理委員會第十八屆發行審核委員會2019年第161次發審委會議于2019年10月31日召開,現將會議審核情況公告如下:

            一、審核結果

            (一)安徽艾可藍環保股份有限公司(首發)獲通過。

            (二)天津銳新昌科技股份有限公司(首發)獲通過。

            二、發審委會議提出詢問的主要問題

            (一)安徽艾可藍環保股份有限公司

            1、全柴動力既是發行人前五大客戶,又是發行人前五大供應商。請發行人代表說明:(1)發行人銷售給全柴動力產品金額大、模式以分批銷售為主,但毛利率卻高于其他大客戶的原因和合理性;(2)發行人通過全柴動力向博世、大陸等第三方采購的原因和合理性,發行人是否也直接向上述第三方采購配件;(3)發行人在銷售和采購方面是否對全柴動力存在重大依賴。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。

            2、發行人各報告期營業收入逐年增長,主要銷售客戶集中在福田汽車、全柴動力、云內動力。請發行人代表:(1)結合汽車行業下滑、新能源汽車發展、國五標準實施,說明發行人主營業務收入增長的原因及合理性,是否與行業可比公司一致;收入、利潤增長幅度不一致的原因及合理性;(2)結合發行人主要銷售集中在福田汽車、全柴動力、云內動力情形,說明是否存在重大依賴和客戶變動風險;(3)說明報告期發行人產品DOC+POC銷售下滑、SCR銷售大幅增長的配比性與合理性;(4)說明部分配件與凱龍科技采購單價相差較大的原因和合理性;(5)說明發行人的國Ⅵ技術研發及應用是否存在重大不確定性;國Ⅵ標準的實施對發行人未來營業收入的影響;(6)說明發行人所處行業的發展現狀及未來發展方向,發行人產品技術路線、技術水平、技術上是否存在被替代風險,新能源商用汽車的發展及對傳統柴油車市場帶來的影響,新能源汽車推廣對發行人持續盈利能力是否構成重大不利影響。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。

            3、報告期內,發行人應收賬款增幅較大。請發行人代表說明:(1)各報告期應收賬款余額增加的原因及合理性,是否與行業可比公司一致;(2)各報告期后應收賬款的回款情況,回款情況與賬齡及其分析配比一致;(3)發行人壞賬準備計提政策,是否與可比公司一致,壞賬準備計提是否謹慎充分,是否符合企業會計準則的規定。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。

            (二)天津銳新昌科技股份有限公司

            1、報告期,發行人營業收入持續增長,存在不同收入確認模式。請發行人代表說明:(1)發行人確認收入的時點和依據,收入的確認和執行方法是否符合企業會計準則的規定;(2)對于主要客戶收入確認模式選擇的依據及合理性,在報告期是否保持一致;(3)營業收入增長的原因及合理性,是否與行業可比公司一致;(4)2019年是否存在經營業績下滑風險。請保薦代表人說明對不同收入確認模式下收入、客戶核查方法和過程,核查數量、金額及占比,并明確發表核查意見。

            2、報告期,發行人主營業務毛利率有一定波動,各類型產品毛利率差異較大。請發行人代表:(1)結合產品類別說明發行人報告期各期毛利率波動的原因,與行業可比公司是否一致,不一致的具體原因及其合理性;(2)結合主要原材料的價格波動和固定成本等情況,說明發行人各類產品之間毛利率波動的配比及分離情況的合理性;(3)說明境外銷售毛利率遠高于境內銷售毛利率的原因及合理性,是否和同行業可比公司存在異常;(4)結合報告期各期發行人研發費用列支、取得的專利技術、產品市場競爭力、行業產品升級迭代和發行人技術儲備、發行人市場占有率及在手訂單情況,說明發行人維持較高毛利率的合理性、持續性和穩定性。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。

            3、報告期內發行人存貨中庫存商品、在產品和自制半成品的增幅遠大于主營收入和成本的增幅。請發行人代表說明:(1)報告期內庫存商品、在產品和自制半成品的增幅遠大于主營收入和成本增幅的原因和合理性;(2)報告期末成本結轉是否應轉盡轉,發行人防止成本結轉受人為調控的內控制度和措施。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。

            4、報告期發行人其他業務收入金額持續增長,主要為銷售鋁下角和報廢品收入。請發行人代表:(1)說明報告期內銷售鋁下角和報廢品和回棒合計數量、鋁屑數量與發行人產品生產是否匹配;(2)說明對鋁下角和報廢品、鋁屑盤點方法及有效性;(3)結合鋁下角和報廢品對外銷售的單價及定價依據,說明各期毛利率基本接近為零的原因及合理性;(4)結合主營業務成本核算方法,具體過程,說明確定鋁下角和報廢品回收成本的依據及合理性,回棒的會計處理,是否符合企業會計準則相關規定。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。

            發行監管部

            ?2019年10月31日

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